売掛金の回収ができなかった場合の最終責任者は事業者自身です。しかし最も大きな責任があるのは支払うべき「取引先」です。
もちろん、売掛金の回収を担当しているスタッフやその上司にも若干の責任はあるかもしれませんが、会社で起こる問題の全責任は事業者が取るものです。
そのため、売掛金が回収できないからといって、担当者が責任を取るのはおかしな話なのです。
売掛金は「売掛債権」です。売掛債権とは取引先から商品代金を受け取ることのできる権利です。そして商品代金を支払うべき取引先は「債務者」になります。債務者とは商品代金を支払わなければならない人ということです。
取引先から売掛金が支払われないからと言って、自分の会社の社員に責任を押し付けるのは問題です。未回収の売掛金の回収作業で社員が失敗したとしても、それはその社員の責任ではなく支払いをしない取引先の責任です。
また会社で発生するすべてに対しての責任は、会社の代表が持つものです。
責任の所在を自社の社員に押し付け退職などの責任を取らせた場合には、裁判を起こされると一方的に負ける可能性があります。そのため、売掛金が回収できなかった時の責任の所在を明らかにするよりも、売掛金の回収業務と回収不能になった場合の損失を減らすための行動を取ることの方が会社の取っては重要となります。
目次
売掛金が回収できないのは取引先の責任 自社スタッフへの責任追及は誤り
売掛金が回収できない責任は自社の営業や経理ではなく、支払うべき取引先にあります。
売掛金があるということは、取引先には「支払いの義務」があるということです。その義務を遂行しないことが一番の問題なのです。
自社の営業スタッフなどに責任を求めるのは大間違い
自社の営業スタッフや経理スタッフに、売掛金未回収の責任を求めることは大間違いです。
売掛金が回収できなかったという理由で責任を取らされ、取引担当の営業スタッフや上司の減俸、または給与からの天引き、退職金の没収などで補てんをしている会社があります。
しかしこの措置は、労働法や会社法などで問題のある行動です。
故意や勤務怠慢などによるミスでも無い限り、従業員の報酬から会社の資金を補てんするようなことがあってはなりません。
従業員の勤務怠慢による売掛金回収不能でも100％の責任は無い
自社の売掛金回収担当者の勤務怠慢によって売掛金が回収不能になったとしても、100％の損失補てんを求めることは難しいでしょう。
これは過去の判例から見ることができます。
売掛金の回収不能を起こしたことが原因で、報酬を差し引かれたり、不当な扱いをされたりした従業員が裁判を起こしたケースを紹介します。
過去の事例から見てみる
過去に実際にあった判例では、800万円以上の売掛金不渡りに責任を感じて退職届を提出した従業員に対して、届け日よりも前に懲戒解雇扱いにしたという事件がありました。
自主退職であれば退職金が支払われる規定でした。会社側は退職金を支払いたく無いために、届け日よりも前に懲戒解雇扱いにしたのです。元従業員はこの不当な扱いに対し、退職金の支払いと懲戒解雇に対する精神的な被害を受けたとして損害賠償請求を求めて訴訟を起こしました。
会社としては、元従業員にも売掛金回収不能になる過失があったとして、売掛金の損失額を求める訴訟で対抗します。
判決は懲戒解雇処分を無効として、退職金の支払いと損害賠償200万円の支払いを会社に命じました。一方で会社の訴えである「売掛金回収不能で被った損害額の支払い」に関しては、損失額の一部である200万円の支払いを元従業員に命じました。
元従業員に売掛金回収不能の責任を認めた裁判ではありますが、会社側の懲戒解雇などの不当な扱いに対してはさらに厳しい判決が下ったことになります。勤務怠慢などがあったとしても、売掛金回収不能の全責任を従業員に求めるのは難しいでしょう。
いくら従業員が故意に売掛金を回収しなかったとしても、その証明をするためには多大な労力を使います。証明できたとしても、判決が下るまでは長い時間がかかります。もしその売掛金が原因で資金不足に陥っていたら、裁判に注力するよりも資金調達に回った方が生産的です。
取引先の社長や役員に請求することはできない
売掛金が回収できないとき、取引先の社長や役員に請求することはできません。
なぜなら、売掛金の請求は取引先の会社に対して行ったことであり、取引先の社長や役員に対して行ったわけではないためです。
法人と社長は別人格
確かに買掛金の振り込み作業を行うのは取引先の社長であったり、役員であったり、社員であるのかもしれません。しかし請求を行ったのは法人に対してです。
会社法で定められている「法人格の原則」によると「会社と経営者は原則的に別である」と明記されています。つまり会社は「法人」であり、経営者は「個人」と定義されているのです。この原則があるため、取引先の売掛金が支払われないとしても、経営者である社長に売掛金の請求はできません。
つまり取引先から売掛金が支払われなかったとしても、その会社の社長に個人的に責任を取ってもらうことはできないということだ。
極論となってしまうかもしれませんが、ある法人に対して売掛金があったとします。なかなか支払われないため、その会社の社員に対して売掛金の支払いを求めるようなものです。
連帯保証人となっていれば話は別
会社と経営者は別ではあるのですが、売掛金が発生するに至った契約の中で特定の個人が連帯保証人となっている場合には、話が別となってきます。
売掛金の連帯保証人であることを契約書で明記してあればの話ですが、売掛金の支払遅延や回収不能などが起こった際には、経営者や役員に対して請求を行うことは可能となります。
しかし、会社が行なう契約の連帯保証人になることには法的な義務ではありません。そのため一般的には会社の一個人が連帯保証となり契約することはないでしょう。万が一のことを考えるといくら社長だとしても個人の負担が大きくなりすぎるためです。
連帯保証人という言葉を聞くと身構えてしまう経営者が大半です。取引先の経営者も同じように身構えるのが当たり前です。
連帯保証人契約を活用してリスクヘッジを行なうのであれば、すべての掛取引で連帯保証契約をルールにしなければなりません。個別の企業だけに連帯保証契約を求めると「不公平感」が生じてしまい、会社間のやり取りにも不信感が付きまとってしまいます。
連帯保証人契約以外のリスクヘッジを模索することも大事です。しかし一番考えなければならないのが、売掛金が回収できない原因を見直すことです。
未収金の未回収の責任も売掛金と同じ
売掛金が回収できないのは社員の責任ではありません。そして売掛金と似たような意味を持つ未収金が回収できない場合にも同じことが言えます。
売掛金も未収金（未収入金）も、取引先からもらえる売り上げです。この2つの違いはメインの事業に関係があるのかないのかといった違いです。
とくに未収金の場合ですが、会社の売り上げに該当するかもしれませんが、メインの事業に関係のない売り上げであるため、それを会社の社員に回収してもらうということ自体がどうかと思うのです。
社員の雇用契約がどのような状況になっているのかにもよるとは思いますが、基本的に会社で起こった問題の責任を取るのは、その会社の代表です。
売掛金が回収できない原因を見直す 自社に問題がないかチェック
もしも売掛金が回収できずに不渡りになってしまった場合、まずはその原因を見直す必要があるでしょう。そうしなければ、再び売掛金の未回収問題が発生する可能性があるためです。
会社内での売掛金回収業務の方法であったり、取引の契約内容に問題が無かったかを確認し、何が原因で売掛金が未回収となってしまったのかの原因を洗い出すことが大切です。
- 取引の手順に問題はありませんでしたか？
- 売掛金と取引先のリスク調査を行ないましたか？
売掛金未回収の問題が社内にある場合、そしてそれを解決しなければ、何度でも同じような事態に陥ってしまう可能性があります。売掛金が回収できない理由が、取引先の財務状況の悪化だけであると決めつけるのは危険です。
掛取引の手順に問題があった
売掛金の回収業務手順や契約方法に問題があったなど、掛取引の手順が原因で回収業務に支障をきたしてしまう場合です。
回収業務手順とは、支払期日に決められた金額が入金されない場合、どのような手順で取引先に入金の催促を行なうかなど、売掛金回収業務の流れのことです。この手順がきちんと運用できていない場合、売掛金の回収業務そのものが滞ってしまいます。
契約方法の問題も考えられます。日本の法律では掛取引に特別な契約書を交わす義務はありません。しかし口約束で掛取引を行ない、支払遅延や回収不能になってしまった場合、契約書が交わされていないことで問題になるケースもあります。
近年では昔からの付き合いがあったとしても、口約束ではなく文書での契約が当たり前になってきました。どれだけ会社同士の付き合いが長くとも、契約書で形に残しておくことが重要なのです。
売掛金と取引先のリスク調査を怠った
取り引きを行う際、取引先の財務状況の把握は大切です。
支払い遅延や不渡りになる要素が見つかるようであれば、初めの段階で取引そのものをやめるか、売掛金の取引限度額を低く設定するなどの対策が立てられます。
もし懸念材料が見つかるようであれば、それをが起こってしまったときの解決策をあらかじめ契約書に記載しておくことも重要です。
自社の契約条項の見直しなどで不備がある場合、今は問題が発生していなくても、将来的に売掛金問題につながる可能性もあります。問題が発生する前に対策をしておくことも重要です。問題が起きてから、取引方法を見直しても、結局は後の祭りなのです。
売掛金を回収できない問題を解決する3つの対策
売掛金の回収不能を防ぐためには次の3つの対策を取っておくことをオススメします。
対策を取ることで、将来的なリスクの軽減にもなりますし、計画的な資金繰りにもつながります。
取引先の与信管理を徹底する
銀行の事業性融資やビジネスローンを申し込む際、審査で重要視されるのは申し込んだ企業の「与信力」です。銀行やノンバンクは信用情報機関から与信情報を得て、融資審査の合否を決めています。
なぜこのような与信力が重要になるのか？それは不渡りで損害を出さないようにするためです。与信管理は金融機関や信用情報機関だけが行なえるわけではありません。一般企業も掛取引の中で取引先の与信管理を行うことも可能なのです。
売掛金を管理できれば、万が一不渡りになった場合の損害額を抑えられます。特別な調査チームを組む必要もありません。取引先の景気動向や支払状況などの情報を、細かく担当部署から集めて精査すればいいだけの話です。
データベースとして残しておいてもいいですが、与信情報は常に変動するものです。継続した取引を行なっている場合は、売掛金の回収業務や取引があったタイミングなどで与信情報を精査しなおしましょう。新たに与信限度額を設定することで、売上アップのチャンスロス防止も見込めます。
回収代行サービスを利用する
回収代行サービスとは、売掛金の回収業務を外部業者に委託できるサービスのことです。回収代行サービスを委託できるのは主に次の3業者です。
- 弁護士
- 司法書士
- 債権回収代行業者
司法書士は売掛金回収業務の一部しか代行できませんが、弁護士と債権回収代行業者は訴訟を含むすべての回収業務を行なえます。
債権回収代行業者は「サービサーと」も呼ばれており、法務省の認可を受けていることが特徴です。取締役に1名以上の弁護士を配置していなければ認可が下りません。民間の業者ではありますが、法務省から許可を得ており、尚且つ弁護士が介入しているといった点で安心できるかと思います。
依頼手数料が発生するため、売掛金の金額によっては依頼手数料の方が金額的に高くなってしまう可能性もあります。
ファクタリングを行なってリスクごと売却譲渡する
ファクタリングを利用して、債権未回収のリスクごと売却譲渡するといった方法もあります。
ファクタリングとは、支払期日前の売掛金を売却して資金調達を行なう方法です。売掛金は「売上金を後日受け取る権利」のことです。権利を売却するため、もしその売却した売掛金が不渡りになったとしても、その損失は債権を買い取ったファクタリング会社が負うことになります。
約束手形の手形割引や不動産担保融資、売掛債権担保融資といった方法もあるのですが、これらの資金調達方法は「不渡り時の買戻し」が発生してしまいます。つまり不渡りになってしまった場合、調達した資金を返却しなければなりません。
その点ファクタリングは、このような「買戻し」が発生しない「償還請求権ナシの取引」が一般的となります。つまりファクタリング会社が事業者から債権を買い取り、その後対象となる債権が不渡りの状態となったとしても、事業者は何の責任も負う必要がないということです。
そのため債権回収にリスクを感じたら、リスクごとファクタリング会社に売却してしまうといった方法も考えておくとよいかもしれません。
参照 ファクタリング
ただしですが、リスクごと債権を売却するため、ファクタリング利用時の手数料は他の資金調達と比べても高く設定されています。とはいえファクタリング会社ごとに手数料は異なるため、複数社に相見積もりをかけてみるとよいでしょう。
売掛金問題の責任は取引先、問題発生前の対策は自社
売掛金に関わる問題の多くは、取引先が原因であるケースが多いです。
取引先に請求書を出している状態で、取引先が支払いを行わないのであれば、どのような事情があるにしても取引先の責任となります。その際には取引先に対して売掛金支払いの督促など、回収業務を行なってください。
たとえ、売掛金の回収業務を社員が任されていたとして、その社員が上手く回収できない場合においても、それはその社員の責任ではありません。会社関連で発生する一切の問題の責任は、会社の代表が負うものであるためです。
もし売掛金が回収できないという問題が発生したら、担当社員に責任を取らせるといった考えになる前に、どのようにして売掛金を回収するべきかを優先して考えるべきでしょう。与信管理や回収代行サービス利用の選択、ファクタリングによるリスクヘッジなど、売掛金が回収できなくなる状況を回避するために、やれるべき対策はすべて行なっておくべきです。
売掛金を回収できないのならファクタリングで債権売却
取引先から売掛金が振り込まれない、回収できないという場合には「ファクタリング」を利用するという方法もあります。
まず前提としてお話ししますが、売掛金が取引先から支払われない時点で、自力で回収する以外はどうしてもコストが必要となってしまいます。もしコストをかけたくないのであれば、何としてでも自力で回収してください。内容証明を送るという方法もありますが、そもそも支払わなければならないお金を支払わない時点で内容証明を送ったとしても、あまり効果はないと思います。
そこから法的に争うといった方法もありますが、コストも時間もかかります。
それであれば、「未回収の売掛金を回収する」といった考えを「未回収の売掛金を回収する権利を売却する」という考えに変えてみてはいかがでしょうか。これこそが「ファクタリング」です。
手数料というコストは発生しますが、早ければ即日中に現金を手にすることができます。債権を売却しているため、将来的に返済をする必要はありません。
たとえば1000万円の売掛金が発生しており、取引先から振り込まれないとしましょう。その売掛金を受け取る権利である売掛債権をファクタリング会社に売却することで、手数料を引いた金額を手にすることができます。この段階で未回収だった売掛金を回収することができますし（間接的にですが）、回収業務を行う必要もなくなりますし、いつ支払われるのかと気に病むこともなくなります。
ただしですが、ファクタリングを利用することは良いことばかりではありません。
回収できない売掛債権は断られるケースが多い
回収できない債権は不良債権といわれています。不良債権を進んで購入するファクタリング会社はほとんどないといってもよいでしょう。
理由は単純です。ファクタリング会社が損をする可能性が大きいためです。
たとえば1000万円の売掛債権を事業者から買い取ったとしましょう。手数料が100万円だったとして、900万円を事業者に渡すことになります。この時点で事業者は900万円を手にすることができましたが、ファクタリング会社としては900万円マイナスの状態となっています。
取引先が事業者に対して1000万円の売掛金を入金し、その1000万円を事業者がファクタリング会社に送金した段階で、ファクタリング会社としては100万円の利益を確定することができます。しかし不良債権ともなると、取引先が事業者に対し1000万円を振り込んでくる可能性がかなり低くなります。それはつまり、ファクタリング会社が900万円の損失を出す可能性が高いということにつながるのです。
このようなこともあり、不良債権を購入するファクタリング会社は基本的に存在しません。
しかしあくまでもこれは「不良債権である場合」の話です。不良債権になる前であればファクタリング会社に売却できる可能性は高くなります。
不良債権になる前に行動を起こす
この世の中にある全ての売掛債権は、不良債権になる可能性を秘めています。あくまでも可能性の話です。
たとえば会社Aと取引を行ったとします。会社Aは買掛金の支払いが遅いと業界内では有名だったとします。そして売掛金の入金は2ヶ月後だったとしましょう。
普通は評判の悪い会社Aとの取引を行うべきではありません。それでもさまざまな事情で取引を行ってしまったとします。もちろん売掛金は回収しなければなりません。でも噂では支払いが遅いとのことです。もしかしたら不良債権化するかもしれません。
請求書を会社Aに提出し数日～数週間程度であれば、まだ債権は不良債権化しているとは言えません。そのためファクタリングを利用できる可能性は高いです。
しかし約束の入金日を過ぎてしまったら不良債権化する可能性が高くなります。こうなってくるとほぼファクタリングを利用することはできなくなります。
つまり事前に買掛金支払を渋る会社との取引を行うということが分かっているのであれば、売掛金が発生した早い段階でファクタリングを利用してしまうといった方法もあるということです。
手数料が高い 債権金額の10％～30％
ファクタリングの手数料は数ある資金調達方法の中でも高く設定されています。1000万円の売掛債権を売却する場合であれば、200万円前後の手数料は必要であると考えたほうがよいかと思います。
ここまでも説明した通り、ファクタリング会社のリスクはかなり高いものとなります。リスクが高い分、手数料が高くなるのは当然の話となるのです。
もし売掛金が入ってこなければ1000万円が入ってこないということになります。それと200万円の手数料を引いた800万円が入ってくるのとでは、どちらを選択しますかという話なのです。
しかし問題の売掛金は入金されるのか？入金されなければ0円だぞ。法的に行動を起こしても結論が出るまでに時間がかかってしまう。さらにそれまでに取引先は倒産せずに存続しているだろうか。
これらの不安がある中でも、手数料が高いから利用しないという結論に至るのだろうか？
ただしその売掛金が経営に大きく影響するというのであれば、手数料を取られたとしても現金を確保することの方が大事なような気がする。
よくある質問
売掛金が回収できない場合、誰の責任になりますか？
会社で起こりえる問題は、どのような問題であれ会社の代表である「社長」の責任となります。またそもそも売掛金を支払わない取引先の責任も大きいと言えます。
未回収の売掛金を回収する役目を与えられましたが、回収できない場合どうなりますか？
会社の命令として未回収の売掛金を回収する役目になったため、会社の命令を遂行するといった責任はあります。ただしその役目を任命した人物の任命責任は当然あります。さらにその仕事を任されたということは未回収の売掛金が存在するわけであり、売掛金を支払わない取引先があるわけです。つまり一番の問題は売掛金を支払わない売掛先ということになります。
